Организация резидент РФ получила предоплату за квартиру от нерезидента (без представительства) Начисляем НДС с аванса или нет?
Comments
Цитата: Добрый день, подскажите пожалуйстаОрганизация резидент РФ получила предоплату за квартиру от нерезидента (без представительства)Начисляем НДС с аванса или нет?
Здравствуйте. Да нужно обязательно. Операции между резидентами и нерезидентами признаются объектом обложения НДС только в случае, когда местом реализации товаров, работ, услуг является территория РФ (ст. 147 и 148 НК РФ).
Если налогоплательщик получил выручку в иностранной валюте, то ее необходимо пересчитать в рубли по курсу ЦБ РФ на момент определения налоговой базы по НДС (п. 3 ст. 153 НК РФ), то есть:
– либо на момент отгрузки товаров, работ, услуг;
– либо на день получения предварительной оплаты.
А если по договору это обеспечительный взнос, а не предоплата. НДС начисляется?
Цитата: А если по договору это обеспечительный взнос, а не предоплата.НДС начисляется?
Спорная ситуация скажу я вам. Налоговые риски.
Позиция Минфина: Официальная позиция Минфина России заключается в том, что обеспечительный платеж относится к денежным средствам, связанным с оплатой услуг. Значит, его необходимо включить в налоговую базу по НДС.
(письмо Минфина России от 12 января 2011 г. № 03-07-11/09).
Судебная практика:
Если в договоре четко прописано условие об обязательном возврате гарантийного взноса, это указывает на то, что предварительный договор всего лишь обязанность заключить контракт в будущем. А гарантийные взносы не являются предварительной оплатой. Поэтому НДС начислять не нужно
(постановление ФАС Московского округа от 9 октября 2013 г. № А40-136933/12-140-978).